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税务稽查重点查谁?如何避免?企业请快速自查!

企业多多少少都会有些问题,只不过是大小问题。对于少交税、不交税被查很正常的。对于企业来说,做到涉税零风险可能性不大。

企业被稽查时,财务人员或负责人,心里都会害怕顾忌。对于这情况下,为何稽查,何时稽查,稽查流程及财务人员如何应对。

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为何稽查

税局并不是想查谁,就查谁。税局也有企业管控的金税系统,主要稽查对象的来源主要以下4个方面:

1、被抽查

税局稽查系统传说中的“大数据库”,在执行税务稽查时,就会从数据库随机抽查。无论企业多规范,你都有可能被抽查。

2、被举报

通过中国裁判网中企业被稽查的案例中可以看出,很多案件均来源于“被举报”。

3、被分析

大数据对企业涉税进行分析,得出企业经营异常预警,这类企业会被列入税务稽查“异常企业”。可得,被稽查的概率就高了。

4、被关联

被其他行政机关转办,交办等形式关联到的税务稽查。或是业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题,也会受到税务稽查。

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何时稽查

税局税务检查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。如果金税期系统提升企业异常预警,那么税务稽查组也可能上门检查。

以下三种情况,有可能随时来检查:

1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多

2.税负较上月相比较变动率超过正负30%

3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等

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稽查流程

1、提供资料,正规的税务稽查

调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时,应当向被查对象出具调取账簿资料通知书,并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。

调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经县以上税务局局长批准,并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还。

退还账簿资料时,应当由被查对象核对调取账簿资料清单,并签章确认。

2、补税、交滞纳金罚款转载,正规的税务稽查

在税务稽查检查后,确定纳税人涉及稽查补税或行政处罚的,稽查局应当依法及时送达税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论等税务文书。

稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时,应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达扣缴税收款项通知书,依法扣缴税款、滞纳金、罚款,并及时将有关凭证送达被执行人。

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如何应对稽查

1、企业是否真的存在问题

企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题,但面对税务稽查,财务人首先要清楚,自家企业的税务是否真的存在问题,知己知彼才能应对得当。心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。

如企业存在虚开票或取得虚开票等严重的问题,要注意了!想清楚承担责任的风险,是否还得继续。

2、企业自身财务制度要合规

在日常工作中,还是在稽查前,都应有企业自身的合法合规的财务制度。如财报是否规范,有没有长期挂账的往来款等项目,或有没有隐瞒未开票的收入等原因,出现账务调整等等。对于这些情况,企业财务心里要有数。

3、态度上要积极配合

不论企业税务是否真的有问题,都要积极主动的配合税务稽查工作,如果企业真有问题躲是躲不掉的,积极主动的态度还能尽快查处,寻找补救措施。

4、陈述申辩时不卑不亢

面对税务稽查不能以对抗的心态,也无需既不低声下气,该争取的要争取,有特殊原因也直接说明,在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。如否定成偷税至少可以相差50%的罚款等。

5、不要质疑税务稽查的专业能力

目前,税务稽查体制已向一级稽查转变,专业化程度越来越高,或仍有很多业务水平不高的,专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来,还可以派其他人来。

6、谨慎使用复议和起诉

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核,一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。

稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大,因此在处理决定时都是慎之又慎,确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉,尽量把问题在处决前解决掉。

为了应对税务稽查,企业应该未雨绸缪,提前自查,不懂的可以咨询专业财税机构,以免遇到了稽查太慌张。


来源:财税刘三哥

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